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出纳

。发布时间:2018-11-29 热度:

出纳是会计。工作的。重要环节,涉及的是现金收付、银行结算等。。。活动,而这些又直接关系到职工。个人、。单位。。乃至国家的经济利益,。工作出了差错,就会造成。不可挽回的损失。因此,明确出纳。人员的职责和权限,是做好出纳。工作的。起码条件。。根据《会计法》、《会计基础。工作规范》等财会。。法规,出纳员具有以下职责:
 
(1)。按照国家有关现金。管理和银行结算制度的。规定,。。。办理现金收付和银行结算。业务。出纳员应。严格遵守现金开支。。范围,非现金结算。。范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额的现金按。规定。及时送存银行;现金。管理要做到日清月结,账面余额与库存现金。每日下班前应核对,发现问题,。及时。查对;银行存款账与银行对账单也要。及时核对,。如有不符,应。立即通知银行调整。
 
(2)。根据会计制度的。规定,在。。。办理现金和银行存款收付。业务时,要。严格审核有关原始凭证,再据以。编制收付款凭证,然后。根据。编制的收付款凭证逐笔顺序。登记现金。日记账和银行存款。日记账,并结出余额。
 
(3)。按照国家外汇。管理和结汇、购汇制度的。规定及有关批件,。。。办理外汇出纳。业务。外汇出纳。业务是政策性很强的。工作,随着。。改革开放的深入。发展,国际间经济。交。往日益。频繁,外汇出纳也越来越。重要。出纳。人员应熟悉国家外汇。管理制度,。及时。。。办理结汇、购汇、付汇;。避免国家外汇损失。
 
(4)掌握银行存款余额,。不准签发空头支票,。不准出租出借银行账户为其它。单位。。。办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的。重要方面。出纳员应。严格支票和银行账户的使用和。管理,从出纳这个岗位上堵塞结算。。漏洞。
 
(5)保管库存现金和。各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的。。安全与完整。要。。。建立适合本。单位。情况的现金和有价证券保管责任制,如发生。短缺,属于出纳员责任的要。进行赔偿。
 
(6)保管有关印章、。空白。收据和。空白支票。印章、。空白票据的。。安全保管十分。重要,在。实际。工作中,因丢失印章和。空白票据给。单位带来经济损失的不乏其例。对此,出纳员必须高度重视,。。。建立。严格的。管理。。。。办法。通常,。单位。财务公章和出纳员名章要。。实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要。严格按。规定用途使用,。各种票据要。。。办理领用和注销手续。


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